Часто обжалуемые статьи Налогового кодекса Российской Федерации

Ниже приведена судебная практика Конституционного Суда РФ по часто обжалуемым статьям Налогового кодекса Российской Федерации

Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах

Определения КС РФ:

• от 26 сентября 2024 года № 2594-О
• от 28 сентября 2023 года № 2252-О
• от 30 марта 2023 года № 731-О
• от 19 декабря 2019 года № 3531-О
• от 26 марта 2019 года № 817-О
• от 21 июня 2011 года № 922-О-О

Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

Постановление КС РФ: от 2 июля 2013 года № 17-П

Определения КС РФ:

• от 27 мая 2021 года № 1096-О
• от 18 июля 2019 года № 2178-О
• от 25 января 2018 года № 15-О
• от 26 января 2017 года № 106-О
• от 20 декабря 2016 года № 2671-О
• от 25 сентября 2014 года № 2012-О

Статья 31. Права налоговых органов

Постановление КС РФ: от 8 декабря 2017 года № 39-П

Определения КС РФ:

• от 26 сентября 2024 года № 2594-О
• от 11 июня 2024 года № 1437-О
• от 25 апреля 2024 года № 1104-О
• от 27 декабря 2023 года № 3538-О
• от 27 декабря 2022 года № 3237-О
• от 20 июля 2021 года № 1659-О
• от 26 февраля 2021 года № 185-О
• от 29 сентября 2020 года № 2314-О
• от 25 апреля 2019 года № 872-О
• от 20 декабря 2018 года № 3247-О
• от 25 января 2018 года № 14-О
• от 26 октября 2017 года № 2468-О
• от 26 октября 2017 года № 2461-О
• от 22 апреля 2010 года № 595-О-О

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

Определения КС РФ:

• от 27 марта 2025 года № 877-О
• от 30 мая 2024 года № 1162-О
• от 31 октября 2023 года № 2980-О
• от 28 февраля 2023 года № 261-О
• от 21 ноября 2022 года № 3206-О
• от 29 сентября 2022 года № 2452-О
• от 28 декабря 2021 года № 2965-О
• от 28 сентября 2021 года № 1692-О
• от 26 марта 2020 года № 549-О
• от 22 января 2004 года № 41-О

Статья 46. Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля

Определения КС РФ:

• от 26 июня 2025 года № 1569-О
• от 29 октября 2024 года № 2671-О
• от 26 октября 2021 года № 2333-О
• от 16 февраля 2012 года № 307-О-О

Статья 48. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

Постановления КС РФ:

• от 25 октября 2024 года № 48-П
• от 24 марта 2017 года № 9-П

Определения КС РФ:

• от 29 мая 2025 года № 1498-О
• от 29 апреля 2025 года № 1005-О
• от 28 марта 2024 года № 570-О
• от 28 сентября 2023 года № 2226-О
• от 28 сентября 2021 года № 1708-О
• от 27 мая 2021 года № 1093-О
• от 29 сентября 2020 года № 2315-О
• от 30 января 2020 года № 12-О

Статья 54.1 Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов

Определения КС РФ:

• от 27 февраля 2024 года № 503-О
• от 27 июня 2023 года № 1457-О
• от 28 февраля 2023 года № 232-О
• от 29 сентября 2020 года № 2311-О

Статья 75. Пеня

Постановления КС РФ:

• от 13 мая 2025 года № 20-П
• от 28 ноября 2017 года № 34-П

Определения КС РФ:

• от 25 июня 2024 года № 1740-О
• от 25 июня 2024 года № 1726-О
• от 28 марта 2024 года № 603-О
• от 24 декабря 2020 года № 2865-О
• от 23 апреля 2020 года № 822-О
• от 18 июля 2019 года № 2116-О
• от 8 ноября 2018 года № 2725-О
• от 17 июля 2018 года № 1681-О
• от 18 июля 2017 года № 1719-О
• от 12 мая 2003 года № 175-О

Статья 78. Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета

Постановление КС РФ: от 31 октября 2019 года № 32-П

Определения КС РФ:

• от 26 сентября 2024 года № 2536-О
• от 30 января 2024 года № 17-О
• от 21 ноября 2022 года № 3203-О
• от 31 мая 2022 года № 1182-О
• от 31 марта 2022 года № 499-О
• от 29 сентября 2020 года № 2320-О
• от 26 марта 2019 года № 815-О

Статья 89. Выездная налоговая проверка

Постановления КС РФ:

• от 17 марта 2009 года № 5-П
• от 16 июля 2004 года № 14-П

Определения КС РФ:

• от 31 января 2023 года № 191-О
• от 31 мая 2022 года № 1151-О
• от 20 июля 2021 года № 1672-О
• от 28 января 2021 года № 148-О
• от 29 октября 2020 года № 2383-О
• от 23 июля 2020 года № 1781-О
• от 28 февраля 2019 года № 278-О
• от 27 февраля 2018 года № 527-О
• от 26 октября 2017 года № 2470-О
• от 27 июня 2017 года № 1211-О
• от 9 ноября 2010 года № 1434-О-О
• от 8 апреля 2010 года № 441-О-О

Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки

Постановления КС РФ:

• от 13 мая 2025 года № 20-П
• от 24 марта 2017 года № 9-П

Определения КС РФ:

• от 29 октября 2024 года № 2648-О
• от 26 сентября 2024 года № 2551-О
• от 18 июля 2024 года № 1796-О
• от 18 июля 2024 года № 1783-О
• от 25 июня 2024 года № 1726-О
• от 30 мая 2024 года № 1179-О
• от 28 марта 2024 года № 576-О
• от 30 января 2024 года № 39-О
• от 27 декабря 2023 года № 3537-О
• от 20 июля 2023 года № 2143-О
• от 27 декабря 2022 года № 3271-О
• от 21 ноября 2022 года № 3195-О
• от 30 ноября 2021 года № 2371-О
• от 26 апреля 2021 года № 609-О
• от 28 января 2021 года № 148-О
• от 26 марта 2020 года № 542-О
• от 25 октября 2018 года № 2526-О
• от 17 июля 2018 года № 1683-О
• от 28 июня 2018 года № 1632-О
• от 27 февраля 2018 года № 527-О
• от 25 января 2018 года № 16-О
• от 26 октября 2017 года № 2470-О
• от 20 апреля 2017 года № 790-О
• от 4 апреля 2017 года № 699-О

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Постановление КС РФ: от 28 ноября 2017 года № 34-П

Определения КС РФ:

• от 28 сентября 2023 года № 2250-О
• от 27 октября 2022 года № 2788-О
• от 21 июля 2022 года № 1810-О
• от 20 мая 2021 года № 879-О
• от 26 апреля 2021 года № 607-О

Статья 171. Налоговые вычеты

Определения КС РФ:

• от 30 января 2024 года № 53-О
• от 28 сентября 2023 года № 2250-О
• от 28 апреля 2022 года № 1112-О
• от 24 февраля 2022 года № 458-О
• от 28 декабря 2021 года № 2920-О
• от 24 июня 2021 года № 1142-О
• от 25 ноября 2020 года № 2823-О
• от 26 марта 2020 года № 544-О
• от 28 февраля 2019 года № 281-О
• от 26 ноября 2018 года № 3055-О
• от 26 ноября 2018 года № 3054-О
• от 27 февраля 2018 года № 530-О
• от 23 ноября 2017 года № 2587-О
• от 18 июля 2017 года № 1723-О
• от 4 июня 2013 года № 966-О
• от 5 марта 2009 года № 468-О-О

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов

Определения КС РФ:

• от 30 января 2024 года № 53-О
• от 30 марта 2023 года № 720-О
• от 29 сентября 2022 года № 2643-О
• от 28 апреля 2022 года № 1112-О
• от 25 ноября 2020 года № 2823-О
• от 25 апреля 2019 года № 873-О
• от 29 сентября 2011 года № 1292-О-О
• от 21 апреля 2011 года № 499-О-О
• от 5 марта 2009 года № 468-О-О

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Постановление КС РФ: от 3 июня 2014 года № 17-П

Определения КС РФ:

• от 28 сентября 2023 года № 2250-О
• от 28 декабря 2021 года № 2920-О
• от 27 мая 2021 года № 1095-О
• от 25 ноября 2020 года № 2822-О
• от 27 сентября 2018 года № 2456-О
• от 27 марта 2018 года № 839-О
• от 19 июля 2016 года № 1719-О
• от 29 марта 2016 года № 460-О

Статья 210. Налоговая база

Определения КС РФ:

• от 26 сентября 2024 года № 2594-О
• от 25 июня 2024 года № 1526-О
• от 28 июня 2022 года № 1709-О
• от 29 октября 2020 года № 2385-О
• от 2 октября 2019 года № 2602-О
• от 29 мая 2018 года № 1126-О
• от 20 декабря 2016 года № 2586-О
• от 19 июля 2016 года № 1460-О
• от 27 октября 2015 года № 2539-О
• от 20 марта 2014 года № 507-О
• от 3 апреля 2009 года № 480-О-О
• от 2 апреля 2009 года № 478-О-О

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Постановление КС РФ:

• от 31 мая 2018 года № 22-П
• от 13 апреля 2016 года № 11-П

Определения КС РФ:

• от 18 июля 2024 года № 1772-О
• от 30 мая 2024 года № 1163-О
• от 30 ноября 2023 года № 3023-О
• от 31 марта 2022 года № 548-О
• от 30 ноября 2021 года № 2384-О
• от 26 апреля 2021 года № 606-О
• от 29 октября 2020 года № 2385-О
• от 24 октября 2019 года № 2913-О
• от 17 июля 2018 года № 1678-О
• от 28 февраля 2017 года № 238-О
• от 26 января 2017 года № 107-О
• от 16 июля 2009 года № 925-О-О

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Постановления КС РФ:

• от 1 марта 2012 года № 6-П
• от 13 марта 2008 года № 5-П

Определения КС РФ:

• от 12 октября 2023 года № 2708-О
• от 30 ноября 2021 года № 2404-О
• от 29 сентября 2020 года № 2317-О
• от 27 февраля 2020 года № 487-О
• от 19 декабря 2019 года № 3529-О
• от 29 января 2019 года № 228-О
• от 17 июля 2018 года № 1718-О
• от 25 октября 2018 года № 2525-О
• от 6 июня 2017 года № 1164-О
• от 13 мая 2014 года № 1129-О
• от 20 марта 2014 года № 507-О
• от 25 февраля 2013 года № 298-О
• от 2 ноября 2006 года № 444-О

Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями

Постановление КС РФ: от 10 апреля 2025 года № 16-П

Определения КС РФ:

• от 13 февраля 2025 года № 294-О
• от 27 февраля 2024 года № 522-О
• от 27 октября 2022 года № 2701-О
• от 21 июля 2022 года № 1737-О
• от 28 сентября 2021 года № 1862-О
• от 28 ноября 2019 года № 2972-О
• от 26 марта 2019 № 795-О
• от 25 октября 2018 года № 2522-О
• от 27 сентября 2018 № 2404-О
• от 24 апреля 2018 № 1071-О
• от 16 января 2018 № 11-О
• от 26 января 2017 года № 131-О

Статья 333.20. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям

Определения КС РФ:

• от 30 мая 2024 года № 1191-О
• от 27 декабря 2022 года № 3263-О
• от 28 сентября 2021 года № 1723-О
• от 28 июня 2018 года № 1594-О

Статья 333.36. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям

Определения КС РФ:

• от 29 апреля 2025 года № 978-О
• от 26 сентября 2024 года № 2457-О
• от 31 мая 2022 года № 1152-О
• от 27 января 2022 года № 30-О
• от 28 июня 2018 года № 1527-О
• от 22 декабря 2015 года № 2827-О

Статья 333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины

Постановление КС РФ: от 23 мая 2013 года № 11-П

Определения КС РФ:

• от 10 ноября 2022 года № 2943-О
• от 28 июня 2022 года № 1705-О
• от 25 марта 2021 года № 561-О
• от 28 июня 2018 года № 1639-О
• от 19 декабря 2017 года № 3008-О
• от 23 июня 2016 года № 1189-О
• от 24 марта 2015 года № 529-О

Статья 375. Налоговая база

Определения КС РФ:

• от 31 января 2023 года № 210-О
• от 28 сентября 2021 года № 1691-О
• от 25 ноября 2020 года № 2821-О
• от 29 октября 2020 года № 2381-О
• от 29 октября 2020 года № 2380-О
• от 29 октября 2020 года № 2379-О
• от 29 сентября 2020 года № 2313-О
• от 28 мая 2020 года № 1113-О
• от 28 мая 2020 года № 1111-О

Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

Постановление КС РФ: от 12 ноября 2020 года № 46-П

Определения КС РФ:

• от 28 января 2025 года № 268-О
• от 26 сентября 2024 года № 2537-О
• от 25 июня 2024 года № 1737-О
• от 25 апреля 2024 года № 1072-О
• от 25 апреля 2024 года № 1109-О
• от 25 апреля 2024 года № 1091-О
• от 25 апреля 2024 года № 1089-О
• от 30 января 2024 года № 8-О-Р
• от 30 ноября 2023 года № 3025-О
• от 30 ноября 2023 года № 3024-О
• от 28 сентября 2023 года № 2204-О
• от 31 января 2023 года № 210-О
• от 12 июля 2022 года № 1717-О
• от 31 марта 2022 года № 507-О
• от 26 октября 2021 года № 2329-О
• от 28 сентября 2021 года № 1691-О

Статья 391. Порядок определения налоговой базы

Постановления КС РФ:

• от 28 февраля 2019 года № 13-П
• от 2 июля 2013 года № 17-П

Определения КС РФ:

• от 25 июня 2024 года № 1736-О
• от 27 февраля 2024 года № 525-О
• от 27 октября 2022 года № 2684-О
• от 27 мая 2021 года № 1096-О
• от 30 января 2020 года № 11-О
• от 26 марта 2019 года № 820-О
• от 26 октября 2017 года № 2467-О
• от 27 июня 2017 года № 1170-О
• от 20 апреля 2017 года № 721-О
• от 9 февраля 2017 года № 212-О
• от 26 января 2017 года № 106-О
• от 25 сентября 2014 года № 2016-О
• от 3 июля 2014 года № 1555-О

Статья 394. Налоговая ставка

Определения КС РФ:

• от 26 сентября 2024 года № 2556-О
• от 26 сентября 2024 года № 2535-О
• от 24 июня 2021 года № 1158-О
• от 19 декабря 2019 года № 3534-О
• от 8 ноября 2018 года № 2725-О
• от 28 марта 2017 года № 488-О
• от 28 января 2016 года № 57-О

Статья 419. Плательщики страховых взносов

Постановления КС РФ:

• от 11 октября 2022 года № 42-П
• от 28 января 2020 года № 5-П

Определения КС РФ:

• от 26 сентября 2024 года № 2580-О
• от 27 декабря 2023 года № 3561-О
• от 21 ноября 2022 года № 3206-О
• от 27 октября 2022 года № 2716-О